Учет затрат комиссионера

Comments

• Цитата: Добрый день, коллеги! Помогите пожалуйста разобраться в одной ситуации. Мы транспортная логистическая компания. До 1 апреля мы работали с клиентами по договорам на организацию транспортно-экспедиционных услуг (работали как агенты), учитывая у себя только наше вознаграждение, а затраты перевозчиков перевыставляли клиенту. Теперь же с 1 апреля, в связи с выходом Постановления 1137, перешли на договора перевозки, т.е. теперь нам надо учитывать помимо своего вознаграждения и все затраты, связанные с перевозкой. Так вот, вопрос в том, как теперь учесть мартовские затраты в апреле, поскольку такая ситуация возникла в связи с тем, что длительность перевозки всегда разная и как в данном случае перетекает из марта в апрель, т.е. закрываем мы ее в апреле по ее завершению, а затраты по ней частично мартовские. Не знаю что и делать в данном случае, помогите найти выход. Заранее огромное спасибо!

  
  
  Добрый день!
  
  Давайте начнем с того, что разберемся - что за страшное Постановление 1137, которое заставило Вас поменять схему работы.
  Если речь идет о Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость", то оно никоим образом не затронуло схему Вашей работы. Поэтому есть все основания продолжать деятельность на ранее применяемых принципах.
• Мы сами решили перейти на такую схему работы, поскольку работать в прежнем режиме стало невыносимо в связи с выходом Постановления 1137, полное название которого вы правильно указали, ведь теперь мы как агенты должны бы перевыставлять каждую с/ф перевозчиков клиентам, а у нас на одну перевозку по 10-15 перевозчиков + каждый из них выставляет не по одной с/ф. То есть получается на каждую перевозку у нас должна быть куча документов, что тогда говорить про месяц, квартал... когда перевозки идут десятками, сотнями... Поэтому мы нашли такой выход в нашей работе и одновременно столкнулись с другой ситуацией, в решении которой я прошу помощи, поскольку сама пока не знаю как тут можно поступить...
• Добрый день!
  Речь идет о прямых затратах, относящихся к конкретной услуге по перевозке? Если так, то считаю, что их можно списать на уменьшение выручки после отражения этой самой выручки в БУ. То есть мартовские затраты, относящиеся к услуге по перевозке, завершенной в апреле, можно списать в апреле. В марте они останутся висеть на затратных счетах (сч. 20, скорее всего).
• Спасибо за отклик. А как я могу сейчас завести документы мартом? Ведь отчетность за 1 квартал сдана, все итоги посчитаны.
• Цитата: Спасибо за отклик. А как я могу сейчас завести документы мартом? Ведь отчетность за 1 квартал сдана, все итоги посчитаны.

  
  
  Добрый день!
  
  Не вижу иного варианта, кроме как отразить их 01.04.2012 г. проводкой Д 20 К 60 (п. 5 ПБУ 22/2010), а далее списывать в расходы, как указала Альбина.
• Спасибо за мнение, честно говоря, я об этом тоже уже думала, вот только переживаю не расценится ли это в дальнейшем как неправомерное отражение данных в учете?
• Цитата: Спасибо за мнение, честно говоря, я об этом тоже уже думала, вот только переживаю не расценится ли это в дальнейшем как неправомерное отражение данных в учете?

  
  
  Добрый день!
  
  Это бухгалтерская ошибка, связанная с несвоевременным (а не неправомерным) отражением операции в учете (п. 2 ПБУ 22/2010).
• Добрый день! Вы действительно правы, я неверно написала. Значит получается, что несвоевременное отражение операций в учете в данном случае не будет являться ошибкой согласно п.2 ПБУ 22/2010 (Не являются ошибками неточности или пропуски в отражении фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской отчетности организации, выявленные в результате получения новой информации, которая не была доступна организации на момент отражения (неотражения) таких фактов хозяйственной деятельности)?
• Цитата: Добрый день! Вы действительно правы, я неверно написала. Значит получается, что несвоевременное отражение операций в учете в данном случае не будет являться ошибкой согласно п.2 ПБУ 22/2010 (Не являются ошибками неточности или пропуски в отражении фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской отчетности организации, выявленные в результате получения новой информации, которая не была доступна организации на момент отражения (неотражения) таких фактов хозяйственной деятельности)?

  
  
  Добрый день!
  
  Я как раз думаю, что данная ситуация должна трактоваться как ошибка, так как документы от контрагентов на мартовские перевозки, насколько я понял, Вы получили своевременно. В любом случае, как ни трактуй данную ситуацию, она определяется однозначно - несвоевременное отражение хозяйственной операции в учете и отчетности.
• Большое спасибо за разъяснение ситуации!